01.07.19 39 053 0

Рентабельность - это экономический показатель, который показывает, насколько эффективно используются ресурсы: сырье, кадры, деньги и другие материальные и нематериальные активы. Можно рассчитать рентабельность отдельного актива, а можно - всей компании сразу.

Рентабельность рассчитывают, чтобы спрогнозировать прибыль, сравнить компанию с конкурентами или предсказать доходность инвестиций. Еще рентабельность предприятия оценивают, если собрались его продавать: компания, которая приносит больше прибыли и при этом тратит меньше ресурсов, стоит дороже.

Как рассчитывается рентабельность

Существует коэффициент рентабельности - он показывает, насколько эффективно используются ресурсы. Этот коэффициент - это отношение прибыли к ресурсам, которые вложили, чтобы ее получить. Коэффициент может выражаться в конкретной величине прибыли, полученной на единицу вложенного ресурса, а может - в процентах.

Например, компания производит сметану. 1 литр молока стоит 5 рублей, а 1 литр сметаны - 80 рублей. Из 10 литров молока получается 1 литр сметаны. Из 1 литра молока можно сделать 100 миллилитров сметаны, которые будут стоить 8 рублей. Соответственно, прибыль с 1 литра молока - 3 рубля (8 Р − 5 Р ).

А другая компания производит мороженое. 1 килограмм мороженого стоит 200 рублей. Для его производства надо 20 литров молока по той же цене - 5 рублей за литр. Из 1 литра молока получится 50 граммов мороженого, которые будут стоить 10 рублей. Прибыль с 1 литра молока - 5 рублей (10 Р − 5 Р ).

Рентабельность ресурса «Молоко» при производстве мороженого: 5 / 5 = 1 , или 100%.

Вывод: отдача от ресурсов при производстве мороженого выше, чем при производстве сметаны, - 100% > 60%.

Коэффициент рентабельности может выражаться также в количестве затраченных ресурсов, которые понадобились, чтобы получить фиксированную сумму прибыли. Например, чтобы получить 1 рубль прибыли в случае со сметаной, надо потратить 330 миллилитров молока. А в случае с мороженым - 200 миллилитров.

Виды показателей рентабельности

Чтобы оценить эффективность работы компании, используют несколько показателей рентабельности. Каждый из них рассчитывается как отношение чистой прибыли к какой-то величине:

1. К активам - рентабельность активов (ROA).
2. К выручке - рентабельность продаж (ROS).
3. К основным средствам - рентабельность основных средств (ROFA).
4. К вложенным деньгам - рентабельность инвестиций (ROI).
5. К собственному капиталу - рентабельность собственного капитала (ROE).

Порог рентабельности

Порог рентабельности - это минимальная прибыль, которая покрывает затраты. Например, вложения, если речь идет об инвестициях, или себестоимость - если о производстве продукции. Когда говорят о пороге рентабельности, чаще всего используют термин «точка безубыточности».

Рентабельность активов (ROA)

Показатель ROA рассчитывают, чтобы понять, насколько эффективно используются активы компании - здания, оборудование, сырье, деньги - и какую в итоге они приносят прибыль. Если рентабельность активов ниже нуля, значит, предприятие работает в убыток. Чем выше ROA, тем эффективнее организация использует свои ресурсы.

ROA = П / ЦА × 100%,

П - прибыль за период работы;

ЦА - средняя цена активов, которые находились на балансе в это же время.

Рентабельность продаж (ROS)

Рентабельность продаж показывает долю чистой прибыли в общей выручке предприятия. При расчете коэффициента вместо чистой прибыли также может использоваться валовая прибыль или прибыль до уплаты налогов и процентов по кредитам. Называться такие показатели будут соответственно - коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли и коэффициент операционной рентабельности.

ROS = П / В × 100%,

П - прибыль;

В - выручка.

Рентабельность основных производственных фондов (ROFA)

Основные производственные фонды - активы, которые организация использует для производства товаров или услуг и которые при этом не расходуются, а только изнашиваются. Например, здания, оборудование, электрические сети, автомобили и т. п. ROFA показывает доходность от использования основных средств, которые участвуют в производстве продукта или услуги.

ROFA = П / Цс × 100%,

П - чистая прибыль организации за нужный период;

Цс - стоимость основных средств компании.

Рентабельность оборотных активов (RCA)

Оборотные активы - это ресурсы, которые используются компанией для производства товаров и услуг, но которые, в отличие от основных фондов, полностью расходуются. К оборотным активам относят, например, деньги на счетах предприятия, сырье, готовую продукцию на складе и т. п. RCA показывает эффективность управления оборотными активами.

RCA = П / Цо × 100%,

П - чистая прибыль за определенный период;

Цо - стоимость оборотных активов, которые использовали для производства товара или услуги за это же время.

Рентабельность капитала (ROE)

ROE показывает, с какой отдачей работают деньги, вложенные в компанию. Причем вложения - это только уставный или акционерный капитал. Чтобы рассчитать эффективность использования не только собственных, но и привлеченных средств, используют показатель рентабельности задействованного капитала - ROCE. Он дает понять, какой доход приносит компания. Рентабельность капитала сравнивают не только с аналогичными показателями других компаний, но и с другими видами инвестиций. Например, с процентами по банковским вкладам, чтобы понять, есть ли смысл инвестировать в бизнес.

ROE = П / К × 100%,

П - прибыль;

К - капитал.

Рентабельность инвестиций (ROI)

Показатель рентабельности инвестиций - аналог рентабельности капитала, но его рассчитывают для любых видов вложений. Например, банковских вкладов, биржевых инструментов и т. д. ROI показывает доходность инвестиций.

ROI = П / Ци × 100%,

П - прибыль;

Ци - цена инвестиций.

Рентабельность производства

Рентабельность производства - это отношение чистой прибыли к стоимости основных фондов и оборотных средств. Фактически рентабельность производства показывает эффективность работы всей компании. Многопрофильные предприятия рассчитывают рентабельность по каждому виду производства отдельно. Также можно вычислить рентабельность производства отдельного вида продукции или рентабельность работы конкретного участка производства, например цеха.

Rпр = П / (Цс + Цо) × 100%,

П - прибыль;

Цс - стоимость основных фондов компании;

Цо - стоимость оборотных активов с учетом амортизации и износа.

Рентабельность проекта

Рентабельность проекта, в отличие от рентабельности уже работающего производства, это попытка оценить, насколько эффективны инвестиции в новый бизнес. Рентабельность проекта - это отношение будущей прибыли ко всем затратам, которые понадобятся для запуска бизнеса. Этот показатель рассчитывают не только те, кто запускает дело, но и инвесторы - чтобы понять, имеет ли смысл вкладывать деньги в этот проект.

Как отношение стоимости бизнеса к инвестициям в его запуск.

Rп = Сб / Ци,

Сб - итоговая стоимость бизнеса;

Ци - объем вложений.

Как отношение чистой прибыли и амортизационных расходов к инвестициям в запуск.

Rп = (П + А) / Ци,

П - чистая прибыль;

А - амортизация;

Ци - затраты.

Как повысить рентабельность

Рентабельность - это отношение чистой прибыли к любому другому показателю: стоимости оборотных активов, основных фондов, капитала, инвестиций и т. д. Чтобы повысить рентабельность, необходимо либо увеличить значение числителя - прибыль, либо уменьшить знаменатель - стоимость активов, капитал, инвестиции и т. д.

Например, чтобы увеличить рентабельность продаж, можно повысить качество продукции или разработать эффективную маркетинговую стратегию - в результате вырастет спрос и, как следствие, прибыль. А можно снизить себестоимость продукции - тогда рентабельность увеличится при прежнем спросе.

Глава 4. Расчет экономической эффективности проекта

4.1 Выбор и обоснование методики расчета экономической эффективности проекта

Так, если Центральный банк РФ установил с 1 декабря 2008г., ставку рефинансирования 13%, норму прибыли на капитал необходимо установить равной 13%.

Рассмотрим составляющие затрат формулы (1).

Капитальные затраты (К)

Капитальные затраты на АИС носят разовый характер. Те из них, которые направляются в основные средства обработки информации , переносят свою стоимость на продукцию по частям за счет амортизационных от­числений. Капитальными их называют потому, что они не утрачивают­ся, а воспроизводятся.

Капитальные затраты включают:

Затраты на техническое обеспечение (вычислительную технику, оргтехнику, средства коммуникации, технические средства охраны и т. п.);

Затраты на формирование информационной базы Киб относятся к формированию условно-постоянной информации.

Ктс, Кпс, Кво, Кпл, Клс данные показатели не будем учитывать в данном случае, так как при внедрения ИС они не повлияют на затраты: ИС внедряется в отдел с уже имеющимися техническими средствами и предустановленными программными средствами.

Произведем расчет капитальных затрат:

Кпр =з/пл программистов*кол-во программистов*срок проектирования = 10тыс. руб*1*1 мес=10 тыс. руб.

Киб =кол-во экспертов*з/пл*срок формирования инф. Базы =3*5*0,5 мес =7,5 тыс. руб.

Куч= з/пл инженера, курирующего ИС*срок обучения=10*0,03 мес=0,3 т. руб.

Итого получаем: К=(10+7,5+0,3)+7% неучтенных затрат=19,05 тsc. руб.

Общий состав капитальных затрат представлен на рисунке 1.

Рисунок 1 – Капитальные затраты на АИС

Эксплуатационные затраты (С)

Эксплуатационные затраты, в отличие от капитальных, являются повторяющимися. Они повторяются в каждом цикле производства, а рассчитываются суммарно за год. Эксплуатационные затраты осуществляются синхронно с производством. Эксплуатационные затраты составляют себестоимость продукции (товаров или услуг):

Обеспечивает рост производительности труда работников аппарата управления ;

Позволяет расширить спектр производимой продукции (услуг);

Приводит к сокращению затрат, связанных с производством продукции и услуг (материалов, технических средств, производственных и вспомогательных площадей и т. п.).

Иными словами, прямой экономический эффект - это результат каких-либо изменений в характере реализации функциональной составляющей управленческого процесса, как правило, непосредственно связанных со спецификой предметной области деятельности объекта управления. При этом рост производительности труда может осуществляться за счет сокращения объема операций, выполняемых вручную, или более оперативной обработки информации с помощью вычислительных средств.

2. Косвенный экономический эффект от внедрения новой информационной технологии является результатом влияния факторов, как правило, не имеющих непосредственного отношения к специфике предметной области и носящих общий социальный, эргономический, экологический и иной характер. Влияние этих факторов на экономическую эффективность системы управления осуществляется опосредованно, а иногда через цепочку различных промежуточных (вторичных) факторов, но всегда в конечном счете приводит к повышению производительности труда управленческого персонала, росту привлекательности продукции фирмы у потенциальных клиентов и деловых партнеров и т. п.

В целях анализа и методического удобства расчета годовой экономический эффект целесообразно определить как сумму прямого и косвенного эффектов (4):

https://pandia.ru/text/79/122/images/image007_22.gif" width="273" height="30 src=">

где https://pandia.ru/text/79/122/images/image009_17.gif" width="21" height="23"> - суммарные эксплуатационные затраты на ИС за исключением заработной платы управленческого персонала.

https://pandia.ru/text/79/122/images/image008_19.gif" width="35" height="24">-55,93=-55,93 тыс. руб.

Величина прямого экономического эффекта является недостаточной (даже отрицательной) для оправдания затрат на внедрение ИС. Это объясняется тем, что ИС создается с нуля и отсутствием экономии на заработной плате управленческого персонала.

В этом случае внедрение ИС целесообразно, только если есть уверенность в достаточно большом косвенном экономическом эффекте.

Рассмотрим расчет косвенного экономического эффекта.

Данный расчет предполагает определение следующих составляющих:

Автоматизированные информационные системы" href="/text/category/avtomatizirovannie_informatcionnie_sistemi/" rel="bookmark">автоматизированной информационной системы будет производится в течение 1 месяца, в одну смену продолжительностью 8 часов. Заработная плата разработчика за 1 месяц, с учетом районного коэффициента и единого социального налога, составитрублей. В итоге затраты на разработку ИС, включая формирования начальной информационной базы и обучение персонала, составят 19,05 тыс. руб.

Затраты на техническое обслуживание ИС в течение года и затраты на заработную плату сотрудника работающего с ИС составит 48,6 тыс. руб в год.

После внедрения данной ИС сократятся затраты по материальным расходам на 20%. Это приведет к снижению условной общей себестоимости работ отдела, данная экономия позволит окупить создание и внедрение ИС. Предполагаемое время окупаемости проекта составляет три с половиной месяца.

Эффект является абсолютной величиной, показывающей достигаемый результат при выполнении какой-либо процедуры.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Экономический эффект представляет собой результат использованного труда человека, который направленна создание определенных материальных благ.

При этом важным является не только само по себе обеспечение результата, но и то, какими силами он был достигнут.

По этой причине основой подсчета экономической эффективности составляет годовой экономический эффект, включая затраты на его достижение. Кроме того, помимо абсолютной величины эффекта необходимо также определитьотносительную величину эффекта, вычисляемую посредством деления общего получаемого результата назатраты ресурсов для его получения.

Формула экономического эффекта считается конечным экономическим результатом, который получается в результате проведенияопределенных мероприятий, вызывающих улучшение соответствующих показателей работы компании. Результат – это абсолют­ный показатель, измеряемый в денежных единицах.

Получение эффекта в целом основывается на первоначальном осуществленииопределенных затрат, а в дальнейшем получение дополнительной прибыли от внедрения мероприятий. Сам экономический эффект и можно представить в виде этого дополнительного дохода, который получает предприятие через:

• дополнительную прибыль,
• минимизацию материальных затрат,
• уменьшение трудовых затрат,
• увеличение производственных объемов,
• рост качества продукции, который выражается в цене.

Формула экономического эффекта

Не существует определенной формулы экономического эффекта. При этом чаще всего используются следующие формулы при расчете:

• Общая сумма экономического эффекта;

Эобщ=(Rнов – Rстар) C

Здесь Rнов – новый результат,

R стар – старый результат деятельности,

С – сумма затрат дисконтированная (за весь период осуществления изменений)

• Годовая сумма экономического эффекта

Эгод = (Rнов — Rстар) — C*N

N – нормативная сумма отдачи от вложений годовая.

Данная формула экономического эффекта сравнивает альтернативную возможность инвестирования затраченной суммы средств в альтернативный источник дохода. Здесь N может быть ставка рефинансирования, кредитный процент, ставка депозита, процент доходности облигаций и др. Вы бор этой величины будет зависеть от определенных возможностей инвестирования.

Формула экономической эффективности

Экономическая эффективность является показателем, который определяется отношением экономического эффекта к затратам на данный эффект. Формула экономической эффективности выглядит следующим образом:

Е = ЭЭ/З

Здесь ЭЭ – величина экономического эффекта,

З – затраты на его осуществление.

Что показывает экономический эффект

Можно сказать, что с помощью эффекта определяется степень эффективность, которая в свою очередь определяет степень выгодности. Показатель эффекта – относительный, поэтому его можно использовать при сравнении с существующими нормативами.

В целом выгода от внедрения эффекта характеризуется тремя обс­тоятельствами:

1) затраты на проведение мероприятий, которые должны быть как можно меньше;

2) эффект от внедрения, который должен быть максимальным;

3) срок, в течение которого происходит эффект.

В зависимости от характера мероприятий, проводимых для увеличения эффекта, его расчет осуществляется по-разному. Общая формула экономического эффекта не существует, она определяется по мере определения источника получения данного эффекта.

Если при расчете получается годовой эффект от проведения мероприятия,то для получения общей суммы эффекта, необходимо его умножение на количество лет, которых приносят данный эф­фект.

Примеры решения задач

ПРИМЕР 1

Задание	Рассчитать экономический эффект от проведенного мероприятия (совершенствование оборудования на предприятии) на производстве обуви. Даны следующие показатели: Количество пар обуви (план) – 2350 шт., Норма времени До внедрения нового оборудования – 26,5 часов, После – 11,1 часов.
Решение	Затраты на производство 2350 шт. изделий: До внедрения оборудования – 2350*26,5=62275 часов. После внедрения оборудования – 2350*11,1=26085 часов. Рассчитаем экономический эффект от внедрения оборудования: Эфф=62275 — 26085/62275= 0,5811
Ответ	Мы видим, что время стало использоваться эффективней более, чем в два раза. Экономический эффект составил 58,11%

Говорит: Элина Полухина - экс-Директор по персоналу группы компаний Block

Когда на совещании HR-директор заговорил о том, что система мотивации персонала устарела и надо бы разработать новую, руководитель компании спросил: «Насколько эффективно работает персонал сейчас? Может быть, новая система мотивации и не нужна?» Договорились, что через две недели HR-директор представит реальные показатели эффективности сотрудников. А заодно обоснует, зачем компании так много менеджеров по подбору персонала.

По мнению гендиректора, подбор персонала можно частично или полностью переложить на линейных руководителей, а на зарплате рекрутеров сэкономить. Чтобы разубедить его в этом, а также достичь и другую цель – обосновать необходимость обновления системы мотивации, нужны рациональные аргументы, понятные руководителю компании. Иначе говоря, цифры. Следовательно, Директор по персоналу должен на время стать экономистом и сделать нужные расчеты. Наверняка Вам не раз приходилось это делать и у Вас есть опыт. Но у опыта существует недостаток – забываются детали. Из-за этого порой задача, с которой Вы не раз справлялись раньше, в настоящем кажется как будто новой и незнакомой. Требуется освежить в памяти, какие методы Вы использовали прежде и каков механизм их действия. Давайте вспомним обо всем вместе. Рассмотрим, как рассчитать экономическую эффективность персонала компании, а затем, используя методы экономического анализа, решим другую задачу – подберем доводы в пользу того, что менеджеров по подбору нельзя сокращать.

Говорит: Наталья Туркулец - Директор по работе с персоналом «Лафарж Россия»

Соотносите показатели с корпоративной стратегией и особенностями бизнес-модели компании

Если игнорировать специфику бизнес-модели, то попытки повысить эффективность работы персонала обречены на провал. Во-первых, важно понимать, на каких производственных этапах создается дополнительная ценность продукта. В секторе FCMG это одни этапы, в промышленности – другие, в сфере услуг – третьи. Во-вторых, оценивать показатели из финансовой отчетности необходимо с точки зрения их соответствия корпоративной стратегии. Только в этом случае Вы сможете правильно определить, в каком они состоянии и какие шаги следует предпринять, чтобы улучшить положение дел. В-третьих, нужно понимать потребности внешних клиентов, а не только внутренних потребителей услуг HR-подразделения. Иначе возникнут ошибки в системах подбора и мотивации персонала, что негативно отражается и на эффективности бизнеса.

Сначала измеряем, сколько производится продукции на одного сотрудника и на 1 рубль ФОТ

Речь идет о производительности (эффективности персонала). Чтобы рассчитать ее, возьмите за основу формулу для определения ROI (Return On Investment). Она выглядит так: Результат: Затраты × 100 %. Только в данном случае не нужно умножать на 100 %, так как в процентах мы будем рассчитывать изменение показателя производительности за разные периоды. Берем формулу: Результат: Расходы. При необходимости адаптируйте ее под вашу компанию. Предположим, Вы работаете Директором по персоналу в производственной фирме. Тогда формула будет выглядеть так: Объем производства (в денежном выражении) : Трудозатраты. Под трудозатратами понимаем, сколько людей и как долго работали над той или иной задачей. Если все сотрудники отрабатывают одинаковое количество человеко-дней в квартал (Вы можете установить для себя любой период), то в этой формуле показатель «Трудозатраты» можно заменить на показатель Среднесписочная численность персонала.

Пример

На заводе химволокна за II квартал было произведено продукции на 140 400 000 рублей. Среднесписочная численность составляла 310 человек. Следовательно, на одного сотрудника приходится продукции на 452 903 рубля (140 400 000: 310).

Но этого показателя недостаточно. Измерьте также финансовую отдачу от расходов на рабочую силу, иначе говоря, рассчитайте «Объем производства на 1 рубль ФОТ». Этот показатель вычисляется по формуле: Объем производства (в денежном выражении) / Фонд оплаты труда. В торговых компаниях этот показатель будет звучать иначе: «Объем выручки на 1 рубль ФОТ». А если Вы захотите оценить персонал, который имеет возможность напрямую влиять на издержки производства или продаж, то лучше используйте еще один показатель – «Объем валовой прибыли на 1 рубль ФОТ».

Пример

На заводе химволокна размер ФОТ во II квартале составил 31 830 000 рублей, а объем производства за этот квартал – 140 400 000 рублей. Следовательно, на 1 рубль ФОТ приходится продукции на 4,41 рубля (140,4 млн рублей: 31,83 млн рублей). Иначе говоря, на каждый рубль, вложенный в сотрудников, компания получает почти четыре с половиной рубля доходов.

Как рассчитать эффективность отдельных сотрудников

Принципы те же самые, что и при анализе продуктивности персонала в целом. Рассчитайте производительность труда: например, сколько автомобилей определенной марки продает менеджер дилерского центра за месяц. Также рассчитайте, сколько денег от проданной продукции приходится на 1 рубль из зарплаты менеджера. Эти и другие показатели сравните со средними по подразделению и по компании в целом и сделайте выводы. Кроме того, в данном случае можно использовать еще и общеотраслевые ориентиры. Во-первых, дилерские центры, продающие автомобили одного ценового сегмента, имеют схожую оргструктуру, и поэтому их показатели работы персонала являются более или менее сопоставимыми. А во-вторых, по инициативе HR-директоров этой отрасли сформирована и регулярно обновляется удобная база данных по показателям, связанным с оплатой и продуктивностью труда в различных компаниях.

Рассчитываем производительность за предыдущие периоды – кварталы или полугодия

За какие именно периоды Вы будете делать расчеты, решаете Вы сами. Возможно, данные о производительности и объеме производства на 1 рубль ФОТ в предыдущие периоды у Вас уже есть. Тогда просто берите и используйте их. Если нет, рассчитайте по тем же формулам, которые описаны выше. Скажем, за два предыдущих квартала (или полугодия). Эти данные потребуются нам для того, чтобы объективно оценить показатели последнего текущего периода, сравнить с показателями более ранних периодов и выявить динамику.

Пример

Чтобы иметь возможность интерпретировать показатели об объеме продукции на одного человека и на 1 рубль ФОТ за II квартал 2012 года, Директор по персоналу завода химволокна рассчитал, какими были эти показатели в I квартале. Объем производства тогда равнялся 132,4 млн рублей, среднесписочная численность составляла 297 человек, размер ФОТ – 28,44 млн рублей. Таким образом, объем произведенной продукции на одного человека (производительность) в денежном выражении составил 445 791 рубль, а на 1 рубль ФОТ – 4,66 рубля.

Располагая данными за текущий и за предыдущий периоды, сравниваем их и выявляем динамику

Это позволит нам оценить текущие показатели. Ведь динамика показывает, что конкретно происходит с производительностью – падает она или растет. Но динамику мы выразим не просто с помощью слов «есть тенденция к снижению» или «производительность повышается», а в цифрах.

Пример

Директор по персоналу завода химволокна сначала сравнил объем производства в денежном выражении на одного сотрудника за первый квартал и за второй: 446 000 и 453 000 рублей. Динамика – 7 пунктов, в процентах – 1,6 % ((453 000 рублей – 446 000 рублей) : 446 000 рублей × 100 %). Есть рост. Затем HR-директор посмотрел, что стало с объемом производства в денежном выражении на 1 рубль ФОТ: в предыдущем квартале – 4,66, в текущем – 4,41 рубля. Динамика отрицательная: снижение на 25 пунктов, в процентах – минус 5,4 % ((4,66 рубля – 4,41 рубля) : 4,66 рубля × 100 %). В чем же дело? В том, что заметно увеличились расходы на оплату труда сотрудников – на 11,9 %. Все данные Директор по персоналу свел в таблицу (см. таблицу 1).

Таблица 1. Данные для оценки эффективности работы персонала завода химволокна

Исключите фактор сезонности и выявите реальные тенденции

Например, в сфере розничной торговли продажи растут к концу каждого года и снижаются в начале следующего, что связано с изменением потребительской активности. На промпредприятиях объем выработки сокращается в летние месяцы из-за того, что производство останавливается на плановый капитальный ремонт. Все это, конечно, не свидетельствует о том, что персонал начинает работать менее эффективно. Чтобы исключить фактор сезонности и выявить реальные тенденции в компании, показатели нужно сравнивать с их значениями за аналогичный месяц либо квартал годичной давности. Только убедитесь, что исходные и текущие показатели являются сопоставимыми, ведь за год могла сильно поменяться сама структура компании.

Если в вашей компании, судя по динамике показателей за разные периоды, наблюдается рост производительности, то надо понять, достаточный ли это рост. Один из способов разобраться с этим – сравнить ее с результативностью труда персонала в компаниях–конкурентах.

Пример

Рост результативности труда на заводе химволокна составил 1,6 % (в денежном выражении – 7000 рублей). Подозревая, что это не очень впечатляющий результат, хотя и свидетельствующий о росте, HR-директор решил сравнить, сколько продукции в денежном выражении) приходится на одного человека в фирмах-конкурентах. Для этого Директор по персоналу взял данные нескольких конкурирующих компаний, суммировал их и разделил на количество этих компаний. Получилось среднее значение – 535 000 рублей (см. ниже таблицу 2). На заводе же объем продукции на одного сотрудника во II квартале – 453 000 рублей. Это на 18,1 % меньше, чем в других компаниях ((535 000 рублей – 453 000 рублей) : 453 000 рублей × 100 %). Значит, рост производительности на заводе тоже пока достаточно низкий. А если сравнить производительность с тем, какой она была в III и IV кварталах 2011 года и I квартале 2012 года, то налицо тенденция к снижению (см. диаграмму).

Анализируем показатели и динамику

Если Вы выявили, к примеру, что объем производства на 1 рубль ФОТ снизился, это означает, что компания увеличивает расходы на персонал, но не получает от этого должной отдачи. Производительность труда хотя и растет, но неадекватно затратам на рабочую силу. Напрашивается вывод: бюджет на персонал расходуется неэффективно. Однако не стоит сразу безоговорочно выносить такой вердикт. Проанализируйте структуру ФОТ, выясните, какие именно статьи выросли и почему. Может быть, это вынужденная мера. Скажем, компания нанимала новых сотрудников (в том числе высокооплачиваемых) для запуска нового проекта. Поэтому ФОТ уже вырос, но отдачи пока нет. Она будет позже, когда проект запустят. Кроме того, компания могла увеличить расходы на оплату труда, чтобы, к примеру, удержать квалифицированных сотрудников, так как они нужны для реализации проекта.

Таблица 2. Результаты работы конкурирующих компаний во II кв. 2012 г.

Говорит: Татьяна Кузьмина - директор департамента организационного развития и управления персоналом «АвтоСпецЦентра»

Соблюдайте четыре правила, чтобы Ваши расчеты и выводы выглядели наиболее убедительно

Во-первых, пользуйтесь только самыми свежими и точными исходными данными. Для этого получите доступ к корпоративной информационной системе, в которой отражаются последние производственные и финансовые показатели.

Во-вторых, результаты Ваших расчетов представьте с пояснениями, чтобы ясна была логика рассуждений. Не ограничивайтесь только таблицами, а те, которые Вы составите, не перегружайте данными. Тогда они будут легко восприниматься.

В-третьих, если по результатам анализа Вы рассчитаете экономию/перерасход, то укажите, какой процент она составляет от валовой прибыли, ФОТ или другого ключевого показателя, которыми оперируют топ-менеджеры.

В-четвертых, проведите параллели с аналогичными показателями других компаний отрасли и показателями вашей компании за прошлые аналогичные периоды.

Если производительность труда снижается, это тревожный сигнал. Попытайтесь выявить все возможные причины. Не только связанные непосредственно с людьми. Предположим, Вы знаете, что на предприятии давно устарело оборудование. Может быть, именно сейчас оно стало все чаще выходить из строя, а поэтому все дольше время простоя, вызванное ожиданием, когда станки отремонтируют. Либо вдруг в компанию стали поставлять некачественное сырье или возникли проблемы с реализацией продукции, с логистикой, что быстро и негативно отражается на результатах. Все эти вопросы лежат вне сферы ответственности HR-директора. Разумеется, причина может заключаться и в некачественном подборе кадров, устаревшей системе обучения или, наконец, в чрезмерно раздутом штате (есть плохо загруженные сотрудники). А это уже должно стать головной болью именно Директора по персоналу.

Наметьте план действий: что предпринять, чтобы устранить проблемы

Поднимайте перед генеральным директором либо на совете директоров вопросы о модернизации производства и замене устаревшего, изношенного оборудования (если это возможно). Если необходимо, предлагайте новую систему мотивации, которая поспособствует тому, что сотрудники станут работать эффективнее. Займитесь внедрением системы наставничества, чтобы опытные сотрудники работали с молодежью и передавали свой опыт. Разумеется, если расходы на персонал действительно завышены, то придется их сокращать, снижая численность персонала. Для этого придется провести оценку, чтобы выявить тех, кто работает, и тех, кто лишь проводит время на работе.

Диаграмма. Замедление роста производительности труда за квартал (в % к предыдущему кварталу)

Говорит: Эльвира Рудакова - Директор по персоналу «Манго Телеком»

Расходы на расширение соцпакета, на корпоративы и обучение окупаются не сразу

Потому что все эти мероприятия предполагают пролонгированный эффект. А значит, отдача может случиться лишь спустя некоторое время. К тому же окупаемость таких инвестиций в персонал всегда сложно измерить. Немного проще в этом смысле с расходами на обучение. Казалось бы, совершенно ясно, как именно приобретенные человеком навыки отражаются на его работе, и поэтому рост производительности труда оценить намного проще. Но практика давно показала: все равно должно пройти какое-то время, прежде чем сотрудник или отдел, прошедший обучение, начинают применять полученные знания в работе и улучшать результаты. Еще один совет: убедитесь, что бюджет на персонал по своей структуре соответствует стратегическим целям компании. Иначе нельзя говорить о его эффективном расходовании, даже если краткосрочные показатели будут выглядеть позитивно.

Как, используя экономический анализ, не дать сократить численность менеджеров по подбору

Возьмем за основу именно такую ситуацию: генеральный директор нефтехимического комбината, сокращая персонал, посчитал, что нужно упразднить и менеджеров по подбору персонала. Пусть, дескать, линейные менеджеры сами отбирают кандидатов и закрывают вакансии. На зарплате четырех уволенных рекрутеров получится сэкономить 200 000 рублей в месяц. Но Вы, конечно же, не согласны с таким решением, так как понимаете, насколько важно правильно подбирать сотрудников. Чтобы переубедить руководителя компании, готовьте цифры. Иначе он не услышит Вас и не откажется от идеи уволить рекрутеров.

Покажите, что расходы на рекрутеров значительно ниже доходов от их работы. Как подсчитать расходы, в целом понятно. Во-первых, это заработная плата сотрудников отдела (с учетом страховых взносов). Во-вторых, затраты на размещение объявлений о вакансиях и пользование базой данных резюме. В-третьих, оплата услуг внешних специалистов по оценке, привлекаемых для проведения ассессмент-центров с кандидатами на топовые позиции. А вот как измерить доходы от работы менеджеров по подбору персонала?

Линейные менеджеры будут тратить много времени не на работу, а на подбор персонала. Специалисты, занимающиеся только подбором новых сотрудников, имеют возможность рассмотреть большее количество кандидатов, чем линейные менеджеры.

Благодаря менеджерам по подбору снижается текучесть кадров, а это – экономия. Ведь на поиск сотрудников компания тратит свои ресурсы – время специалистов, которые выполняют роль рекрутера, деньги на их зарплату. Кроме того, минимизируются потери, возникающие из-за напрасного обучения.

Пример

HR-директор петербургского строительного холдинга сравнил показатель «Число уволенных в период испытательного срока» в своей компании с этим же показателем фирмы-конкурента. Оказалось, что в холдинге текучесть меньше на 20 %, если пересчитать на количество сотрудников – 12 человек. Чтобы показать, сколько экономит компания благодаря этому, Директор по персоналу посчитал сначала расходы на прием на работу одного человека. В сумме получается 20 250 рублей. Таким образом, квартальная экономия от снижения текучести кадров составила: 20 250 рублей × 12 = = 243 000 рублей.